הקמת קרן

מהי קרן?

קרן הינה ישות משפטית נפרדת, אשר להבדיל מחברה אין לה בעלי מניות, שותפים או מחזיקים כלשהם, והיא לרוב מוקמת על מנת להגשים את רצונותיו של מייסד הקרן, שעשוי להיות יחיד או חברה.

הרעיון שבבסיס מוסד הקרנות החל להתגבש בתקופת האימפריה הרומית, תחת השפעת הכנסייה, תקופה בהן שימשו הקרנות להגשמת ומילוי צרכיהן של קהילות, להבדיל מיחידים או משפחות.

בעידן המודרני, השימוש בכלי הקרנות החל במערב אירופה בעשור השלישי של המאה ה-20, כאשר השימוש בהן לניהול עזבונות ונכסים החל דווקא בליכטנשטיין, שנחשבה היסטורית למדינה ניטראלית, וכך יכלו משפחות המלוכה להגן על ממונם בעיתות מלחמה. מאז הפך השימוש בקרנות לפופולארי ברחבי העולם, וכיום ניתן להקים קרנות במדינות רבות, לרבות אוסטריה, הולנד, פנמה, איי סיישל והאי מאן.

רצונותיו של המייסד מוגדרים במסגרת כתב האמנה והתקנון של הקרן, הנרשמים כמסמך ציבורי של הקרן. לגבי תוכנו של כתב האמנה, לרוב הדרישה היא להיותו מסויים, סביר ואפשרי לביצוע, לא בלתי חוקי או נוגד את המוסר או המדיניות הציבורית של המקום. אין חובה לציין במפורש בכתב האמנה את שם הנהנים בקרן.

קרן יכולה לקום למשך תקופה קצובה או למשך פרק זמן בלתי מוגבל, ולשם הגשמת מטרות צדקה, מימוש תכליות משפחתיות, ובחלק מהמקרים גם למטרות מסחריות. מטרות הקרן יכולות להיות "מעורבות", כלומר כאלו שייטיבו עם אדם יחיד או קבוצת אנשים, למען מטרה יחידה, או כל שילוב שלהם.

קרנות מהוות כלי חשוב שיש לקחת בחשבון בעת תכנון בעלות על נכסים משפחתיים ותאגידיים, בפרט במקומות בהם מוסד הנאמנות (Trust) אינו מוכר או קיים.

במובנים רבים קרנות דומות במהותן לחברות, אלא שהן מעניקות את ההגנה והרעיון של המשכיות שמציע מוסד הנאמנות.

שימושים נפוצים לקרנות

• התאמת כתב האמנה של הקרן לצרכים מסוימים של יחיד, קבוצה או משפחה (לדוג' העברה בין-דורית);
• כלי המאפשר ליחידים לרכז את הבעלות על נכסיהם ברחבי העולם במקום אחד;
• כלי חשוב לבעלי הכנסות ורווחי הון במדינות שונות בעולם;
• הגנה על הון מפני אי ודאות  (Wealth Protection) - בין אם מסחרית, פוליטית, כלכלית או משפחתית;
• תכנון עזבונו של אדם באופן שישקף את רצונו, ולא יקבע על פי חוקי המדינה בה הוא מתגורר, וכן תכנון מיסי עזבונו של אדם בהתאם לדיני הירושה הרלוונטיים;
• פרטיות המידע – כך למשל בחלק מהמקרים אין חובה לחשוף את רצונותיו של מייסד הקרן או שכתב האמנה יופיע ברשומות הציבוריות;
• שימור שליטה בחברות בפרט, ובישויות משפטיות בכלל;
• כלי המאפשר הפרדת זכויות הצבעה מההטבות הכלכליות של נכס;
• פילנתרופיה ותכנון מטרות צדקה;
• אחזקת אוספי אמנות;

סוגי הנכסים המוחזקים בקרנות

• מניות ואופציות בחברות מסחריות ופרטיות
• תיקי השקעות
• קניין רוחני ומוחשי
• הפקדות לבנקים
• פוליסות ביטוח חיים
• נכסים נוספים

בעלי תפקידים:

• מייסד – Founder – כאמור, כתב האמנה של הקרן מתבסס על רצונותיו;
• המועצה – Council – בדומה לדירקטוריון בחברה, תפקיד חברי המועצה הוא לנהל את נכסי הקרן ולחתור להגשמת מטרותיה. במועצה יכול לכהן גם יועץ יחיד;
• מוציא לפועל – Protector / Enforcer (בחלק מהמקרים אין חובת מינוי) – במסגרת תפקידו עליו לנקוט צעדים סבירים, על מנת להבטיח שהמועצה אכן פועלת לטובת הקרן ולשם הגשמת מטרות הקרן;
• הנהנה – Beneficiary – כאמור, עשוי להיות יחיד או קבוצת יחידים;